Двойное налогообложение и как помогают налоговые соглашения

Если две страны считают вас налоговым резидентом, один и тот же доход может облагаться дважды. Соглашения об избежании двойного налогообложения существуют, чтобы этого не допустить, — они через tie-breaker определяют, у какой страны первоочередное право облагать вас.

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение возникает, когда две страны претендуют на налог с одного и того же дохода — например, страна вашего резидентства и страна, где возник доход, либо две страны, каждая из которых считает вас резидентом в одном и том же году.

Как помогают налоговые соглашения

Многие страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA), которые распределяют права на налог и дают освобождение или зачёт уже уплаченного налога. Благодаря соглашению один и тот же доход не облагается дважды, даже когда задействованы несколько стран.

Правила tie-breaker при двойном резидентстве

• Постоянное жильё — где у вас есть доступное жильё.
• Центр жизненных интересов — где сильнее личные и экономические связи.
• Обычное место пребывания — где вы фактически проводите время.
• Гражданство и, в крайнем случае, договорённость налоговых органов.

Соглашения и их tie-breaker во многом опираются на то, где вы проводите время, поэтому точный подсчёт дней важен. Daybound считает дни по странам (календарный год и скользящие 12 месяцев), но не определяет резидентство и не толкует соглашения. Общая информация, а не налоговая консультация — обратитесь к квалифицированному специалисту.